(Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13% = Сумма НДФЛ
Содержание
1. Основные виды начислений
1.1. Обязательные страховые взносы
- Пенсионное страхование (ОПС) - 22%
- Медицинское страхование (ОМС) - 5.1%
- Социальное страхование (ОСС) - 2.9%
- Травматизм (НС и ПЗ) - от 0.2% до 8.5%
1.2. Дополнительные начисления
| Вид начисления | Базовый тариф |
| НДФЛ | 13% (для резидентов) |
| Дополнительные взносы в ПФР | 10% (при превышении лимита) |
2. Расчет страховых взносов
2.1. Пошаговый алгоритм расчета
- Определите сумму начисленной заработной платы
- Проверьте предельную базу для начисления взносов
- Примените соответствующие тарифы
- Рассчитайте сумму каждого вида взносов
- Сложите все начисления
2.2. Пример расчета для зарплаты 100,000 руб.
| Вид взноса | Расчет | Сумма |
| ОПС | 100,000 × 22% | 22,000 руб. |
| ОМС | 100,000 × 5.1% | 5,100 руб. |
| ОСС | 100,000 × 2.9% | 2,900 руб. |
3. Особенности расчета НДФЛ
3.1. Стандартные вычеты
- На ребенка - 1,400 руб. (на первого и второго)
- На ребенка - 3,000 руб. (на третьего и последующих)
- На ребенка-инвалида - 12,000 руб.
- Профессиональные вычеты для отдельных категорий
3.2. Формула расчета НДФЛ
4. Лимиты и особые случаи
| Параметр | Значение 2023 год |
| Предельная база для ОПС | 1,917,000 руб. |
| Предельная база для ОСС | 1,917,000 руб. |
| Лимит для вычета на детей | 350,000 руб. годового дохода |
4.1. Расчет сверхлимитных сумм
- При превышении лимита ОПС - тариф снижается до 10%
- При превышении лимита ОСС - взносы не начисляются
- Взносы на травматизм начисляются на всю сумму
Важные нюансы:
- Начисления производятся на полный доход, включая премии
- Больничные и отпускные также облагаются взносами
- Ставки могут отличаться для льготных категорий работодателей
- Рекомендуется использовать специализированное ПО для точного расчета
